昆山某公司走私案
（2009）沪一中刑初字第283号
公诉机关中华人民共和国上海市人民检察院第一分院。
被告单位昆山XX工程机械有限公司。
诉讼代表人权XX，系XX公司员工。
被告人李XX因涉嫌犯走私普通货物罪于2009年5月25日被取保候审。
辩护人孙瑜，上海凯正律师事务所律师。
韩语翻译杨雪梅，上海市外事翻译工作者协会工作人员。
上海市人民检察院第一分院以沪检一分刑诉[2009]265号起诉书指控被告单位XX公司、被告人李XX犯走私普通货物罪，于2009年11月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于同年12月4日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第一分院代理检察员朱峰出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人权XX，被告人李XX及辩护人孙瑜，韩语翻译杨雪梅均到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第一分院指控：2006年9月至2007年7月间，被告单位XX公司6次从境外进口破碎锤的过程中，由被告人李XX决定低报价格向海关申报进口，偷逃应缴税额共计人民币29.6242万元。2009年5月25日，李XX在接受询问时，如实供述了上述事实。
为证实上述指控的事实，公诉人提供了相应的证据，并据此认为被告单位XX公司以及作为该单位直接负责的主管人员的被告人李XX的行为均已构成走私普通货物罪，应依照《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）第六条、第一百五十三条、第六十七条第一款，最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款以及最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第一百四十一条之规定，予以惩处。
被告单位XX公司对起诉指控的事实及罪名不持异议。
被告人李XX及其辩护人对起诉指控的事实及罪名不持异议，但提出：李XX系外国人，对我国法律不了解，鉴于其具有自首情节，且在侦查阶段退缴了部分偷逃税款，建议法庭对其从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2006年9月至2007年7月间，被告单位XX公司在从境外进口破碎锤的过程中，为使公司牟取非法利益，由时任该公司法定代表人兼总经理的被告人李XX决定后，由其要求境外供货方提供虚假的发票等报关单证，先后6次采用低报价格的方法，向海关申报进口，经核定，偷逃应缴税额共计人民币296,242.49元。
2009年5月25日，被告人李XX接电话通知后，主动回公司接受调查，如实供述全部犯罪事实，并能提供相关书证。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、工商行政管理部门出具的企业法人营业执照、工商登记资料等书证证实：XX公司成立于2006年7月26日，法定代表人为李XX，企业类型为外国自然人独资的有限责任公司。
被告人李XX的供述及证人赵侠（XX公司财务）的证言证实：李XX系XX公司法定代表人兼总经理，负责公司日常经营管理。
该组证据证实了XX公司的基本情况，以及被告人李XX的身份情况。
2、被告人李XX的供述证实：XX公司于2006年9月至2007年7月从韩国进口破碎锤过程中，存在低报价格的情况。因这个行业普遍存在低报行为，所以李XX也决定低报。李让韩国供货商制作了低价报关发票，提供给货物代理公司代理申报进口。先后进口了6票。差额货款由李或其朋友回韩国时以现金方式支付给韩国供货商。
证人殷谦（昆山成启贸易有限公司法定代表人）、朱庆丰（上海旭富国际货运有限公司进口操作员）的证言证实：2006年，XX公司先后2次委托昆山成启贸易有限公司代理进口破碎锤，2票货物均由上海旭富国际货运有限公司负责报关，报关单证系XX公司提供。
证人李军[上海宽博国际贸易有限公司（以下简称宽博公司）法定代表人]、金梅、王欢（均系原宽博公司员工）、陆翔（原系上海晶山货运有限公司职员）的证言及相关情况说明证实：2006至2007年间，XX公司多次委托宽博公司代理进口破碎锤，由上海晶山货运有限公司负责报关，报关单证系XX公司提供。
相关进口货物报关单，真假发票、合同、装箱单、提单，代理报关委托书，进口关税专用缴款书、进口增值税专用缴款书等书证证实：2006年9月至2007年7月间，XX公司先后6次采用低报价格的方法向海关申报进口货物。
该组证据证实了XX公司为牟取非法利益，由李XX决定后，采用低报价格的方法向海关申报进口破碎锤的事实。
3、上海海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书以及计核资料清单证实：XX公司采用低报货物价格方式进口的货物偷逃应缴税额共计人民币296,242.49元。
4、上海吴淞海关缉私分局侦查科出具的案发经过证实：2009年5月25日，被告人李XX在接到电话通知后，主动回XX公司接受调查，如实供述了全部犯罪事实，并能主动提供相关书证材料。
本院认为，被告单位XX公司以及作为该公司直接负责的主管人员的被告人李XX，为使公司牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计人民币29万余元，依照《刑法》第一百五十三条以及最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款之规定，其行为均已构成走私普通货物罪，依法应对XX公司处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金，对李XX处三年以下有期徒刑或者拘役。公诉机关指控的事实及罪名成立。
被告人李XX在接到电话后能主动接受调查，并如实供述全部犯罪事实，依照《刑法》第六十七条第一款之规定，应认定其具有自首情节，同时，亦应认定XX公司具有自首情节，依法可从轻或者减轻处罚。综合考量本案的事实、性质、社会危害程度、被告单位及被告人的认罪、悔罪态度等情节，同时，考虑到被告单位XX公司在案发后能够积极补缴税款，弥补了国家税收的损失，本院决定对XX公司及李XX从轻处罚。考虑到对李XX处以缓刑确实不致再危害社会，依照《刑法》第七十二条第一款之规定，本院决定对其宣告缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。
据此，为严肃社会主义法制，维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照上述法律条款及《刑法》第六条、第五十三条、第六十四条、第七十三条第一款及该条第三款之规定，判决如下：
一、被告单位昆山XX工程机械有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴付。）
二、被告人李XX犯走私普通货物罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
三、走私犯罪的违法所得予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本一份。
审 判 长于翠英 审 判 员郑焯琼 代理审判员邬小骋 二○○九年十二月十七日 书 记 员马扬宁
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